Barème kilométrique 2026 : calcul et remboursement de vos frais auto

Le barème kilométrique 2026 vous permet de déduire vos dépenses de déplacement professionnel de votre revenu imposable, en optant pour les frais réels à la place de l’abattement forfaitaire de 10 %. Pour l’année d’imposition 2025, le barème reste inchangé par rapport à 2024 : les taux varient selon la puissance fiscale de votre véhicule et le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel. Si vous utilisez un véhicule électrique, une majoration de 20 % s’applique automatiquement sur le montant calculé.

Le barème kilométrique 2026 : ce qui change (et ce qui reste stable)

Gel du barème : pourquoi il reste identique à 2025 ?

Le barème kilométrique est publié chaque année par arrêté ministériel. Pour 2026 (déclaration des revenus 2025), aucune revalorisation n’a été décidée : les taux sont strictement identiques à ceux de 2025. Ce gel s’explique par la stabilisation relative du prix des carburants et de l’indice des coûts automobiles sur lequel s’appuie le calcul du barème.

Concrètement, si vous avez déjà utilisé le barème en 2025 pour votre déclaration 2024, vous pouvez reprendre les mêmes taux pour votre déclaration 2026 sans modification.

Ce que couvre le barème : dépréciation, entretien, carburant, assurance

Le barème kilométrique est conçu pour couvrir de manière forfaitaire les principaux postes de coût liés à l’usage d’un véhicule personnel à des fins professionnelles :

• La dépréciation du véhicule (perte de valeur liée au kilométrage)
• Les frais de réparation et d’entretien (révisions, pièces)
• Les dépenses de pneumatiques (usure proportionnelle aux kilomètres)
• La consommation de carburant
• Les primes d’assurance (prorata usage professionnel)

En revanche, certains frais ne sont pas inclus dans le barème et peuvent être déduits en supplément : les péages, les frais de stationnement professionnels et les intérêts d’emprunt liés à l’achat du véhicule (au prorata de l’usage professionnel).

Tableau complet du barème kilométrique 2026 par puissance fiscale

Voitures de 3 CV à 7 CV et plus : les taux par tranche de kilomètres

Le barème pour les voitures particulières est organisé en trois tranches de kilomètres professionnels annuels. Plus vous roulez, plus le taux par kilomètre est ajusté. Voici le tableau complet :

Puissance fiscale	Jusqu’à 5 000 km	5 001 à 20 000 km	Au-delà de 20 000 km
3 CV	0,502 × d	0,301 × d + 1 007	0,350 × d
4 CV	0,575 × d	0,346 × d + 1 114	0,401 × d
5 CV	0,603 × d	0,378 × d + 1 113	0,448 × d
6 CV	0,631 × d	0,396 × d + 1 175	0,469 × d
7 CV et +	0,661 × d	0,421 × d + 1 200	0,499 × d

d = distance parcourue à titre professionnel en kilomètres.

Motos, scooters et cyclomoteurs : le barème spécifique deux-roues

Les utilisateurs de deux-roues bénéficient d’un barème distinct, organisé en fonction de la cylindrée du moteur. Trois catégories existent :

Véhicule	Jusqu’à 3 000 km	3 001 à 6 000 km	Au-delà de 6 000 km
Moto > 500 cm³	0,689 × d	0,411 × d + 864	0,555 × d
Moto ≤ 500 cm³	0,379 × d	0,236 × d + 429	0,315 × d
Cyclomoteur < 50 cm³	0,272 × d	0,163 × d + 327	0,218 × d

Comment calculer vos frais kilométriques déductibles ?

La formule de calcul appliquée étape par étape

Le calcul s’effectue en identifiant d’abord la tranche correspondant à votre kilométrage annuel professionnel, puis en appliquant la formule correspondante. Voici un exemple concret :

Exemple : vous avez parcouru 12 000 km professionnels avec une voiture de 5 CV.

1. Vous êtes dans la tranche 5 001 à 20 000 km.
2. La formule est : 0,378 × 12 000 + 1 113 = 4 536 + 1 113 = 5 649 €.
3. Ce montant est déductible de vos revenus professionnels.

Si votre employeur vous a déjà versé des indemnités kilométriques, vous devez soustraire ces remboursements du montant calculé. Seule la différence est déductible.

Majoration de 20 % pour les véhicules électriques

Depuis 2021, les propriétaires d’un véhicule 100 % électrique bénéficient d’une majoration de 20 % sur le montant calculé à partir du barème. Cette mesure compense l’absence de frais de carburant dans le calcul du barème standard, tout en tenant compte des spécificités de charge électrique.

Exemple : avec le même cas ci-dessus (5 649 € pour une voiture 5 CV, 12 000 km), si le véhicule est électrique, le montant déductible devient : 5 649 × 1,20 = 6 779 €.

Cette majoration s’applique automatiquement lors du calcul, sans démarche particulière. Il suffit de cocher la case dédiée aux véhicules électriques dans votre déclaration ou dans le simulateur officiel de l’administration fiscale.

Simulateur de frais kilométriques 2026

Mode d’emploi : comment renseigner vos données

Pour obtenir votre montant de frais kilométriques déductibles, renseignez votre puissance fiscale (indiquée sur la carte grise à la case P.6), le type de véhicule, le nombre de kilomètres professionnels effectués sur l’année et si votre véhicule est électrique. Le simulateur applique automatiquement la formule du barème 2026 et la majoration le cas échéant.

Remboursement et déclaration : ce qu’il faut savoir

Frais réels vs abattement forfaitaire de 10 % : lequel choisir ?

Par défaut, l’administration fiscale applique un abattement forfaitaire de 10 % sur vos salaires ou revenus professionnels pour couvrir vos frais. Cette option est simple mais plafonnée à 14 426 € en 2026.

L’option pour les frais réels (barème kilométrique + autres frais professionnels) est intéressante dans deux cas :

• Vous parcourez de nombreux kilomètres professionnels avec un véhicule de forte puissance.
• Vos frais réels (déplacement + repas + formation + autres) dépassent 10 % de votre revenu net.

Pour effectuer votre choix, comparez le montant calculé via le barème kilométrique à 10 % de votre revenu imposable. L’option frais réels est à déclarer lors de votre déclaration annuelle de revenus, dans la section dédiée.

Autres frais déductibles : péages, parking, intérêts d’emprunt

En complément du barème kilométrique, vous pouvez déduire les frais suivants s’ils sont directement liés à votre activité professionnelle :

• Péages autoroutiers : conservez vos relevés ou factures de badge télépéage.
• Stationnement professionnel : tickets et reçus de parking liés à des déplacements professionnels.
• Intérêts d’emprunt : si votre véhicule est acheté à crédit, les intérêts sont déductibles au prorata de l’usage professionnel (ex. 60 % d’usage pro = 60 % des intérêts déductibles).

Ces frais supplémentaires sont à ajouter au montant obtenu via le barème kilométrique pour constituer votre total de frais réels déductibles. Si vous utilisez un véhicule électrique, consultez notre article sur le calcul de l’avantage en nature d’une voiture électrique, qui peut également vous concerner selon votre situation.

Quels justificatifs conserver en cas de contrôle ?

L’administration fiscale peut demander à justifier les frais déduits au titre des frais réels. Voici les documents à conserver pendant au moins 3 ans :

• Un carnet de bord ou relevé kilométrique précisant pour chaque déplacement : date, lieu de départ, destination, objet du déplacement, kilométrage.
• La carte grise du véhicule utilisé (pour prouver la puissance fiscale).
• Les relevés de badge télépéage ou tickets de péage.
• Les reçus de parking professionnels.
• Le tableau d’amortissement du crédit si vous déduisez des intérêts d’emprunt.

Un simple tableau Excel récapitulatif des déplacements professionnels, mis à jour tout au long de l’année, suffit généralement à satisfaire un contrôle fiscal. L’essentiel est de pouvoir justifier chaque kilomètre professionnel comptabilisé.